Подготовка годового бухгалтерского отчета за 2014 год. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2015-2015 гг.: Семинар

НДС и налог на прибыль: важные изменения 2014 года и перспективы на 2015 г.

НДС
1. Изменения 2014 и 2015 года:

• выставление счетов-фактур;
• книги покупок и продаж, журналы учета счетов-фактур;
• раздельный учет "входного" НДС;
• исчисление НДС при продаже недвижимости;
• вычет и восстановление НДС по авансам полученным и выданным;
• новые правила представления отчетности, новая декларация по НДС.

2. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости. Налоговые последствия при списании имущества с баланса (недоамортизированные ОС, брак, порча, хищения и пр.).
3. Осуществление облагаемых и необлагаемых НДС операций. Раздельный учет "входного" НДС. Применение "правила 5 процентов"
4. Новые подходы к решению спорных вопросов с учетом разъяснений Пленума ВАС РФ (Постановление от 30.05.2014 ? 33).

Налог на прибыль
1. Изменения в налогообложении прибыли на 2014 и 2015 гг.:

• амортизируемое имущество;
• малоценное имущество стоимостью до 40000 руб.;
• суммовые разницы;
• проценты по займам и кредитам;
• уступка права требования;
• операции с ценными бумагами и др.

2. Сложные вопросы признания отдельных видов доходов и расходов:

• документальное подтверждение и экономическое обоснование;
• подтверждение реальности хозяйственных операций;
• признание отдельных видов расходов, сложные вопросы, типичные претензии налоговых органов.

Отчетность 2014. Составляем с учетом 402-фз и новых требований минфина РФ.
1.Нормативная правовая база

• 402-ФЗ, ПБУ и др. нормативно-правовые акты МФ РФ в части не противоречащей Закону
• Место разъяснений МФ РФ аудиторским организациям в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета

2.Состав, объем и формы годовой бухгалтерской отчетности

• Обязательные и необязательные формы (Приказ МФ РР ?66н от 02.07.2010г.).
• Формы отчетности субъектов малого предпринимательства.

3.Общие требования к бухгалтерской отчетности:

• Достоверность (понятие, обязанность организаций подтверждать статьи отчетности результатами инвентаризации активов (а не имущества)
• Сопоставимость (понятие, порядок корректировки данных бухгалтерской отчетности в случае изменения учетной политики, исправления ошибок)

4.Правила формирования бухгалтерского баланса

• Определение и классификация активов и обязательств. Деление активов и обязательств на долгосрочные и краткосрочные
• Возможность и необходимость зачёта между статьями активов и пассивов, прибылей и убытков
• Правила оценки статей бухгалтерской отчетности

5. Проверяем и уточняем порядок отражение в учете и раскрытия в бухгалтерском балансе основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности

• Нематериальные активы (необязательность начисления исключительных прав для признания активов в качестве НМА, учет материальных носителей в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, первоначальная и последующая оценка НМА)
• НИОКР (отличие от НМА, формирование первоначальной стоимости, подразделение процесса создания НИОКР на стадию исследования и стадию разработки)
• Основные средства (признание активов в качестве ОС, согласно требованиям 402-ФЗ, новое в определении инвентарного объекта, затраты включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость ОС, в том числе затраты на ликвидацию и восстановление окружающей среды, проценты по заемным средствам. Последующая оценка ОС, переоценка, затраты на ремонт и техническое обслуживание ОС. Условия списания ОС, квалификация ОС, находящихся в процессе ликвидации. Отражение в отчетности кредиторов, выданных авансов под строительство и материалов, приобретенных для создания ОС. Основные положения Проекта федерального стандарта 'Основные средства')
• Финансовые вложения (оценки при признании, особенности оценки ::. ЦБ, оценка финансовых вложений при вкладе в УК имуществом. Последующая оценка финансовых вложений, порядок и источники формирования резервов под обесценение финансовых вложений)
• Отложенные налоги, способы расчеты, отражения в отчетности. Типичные ошибки.
• Запасы (состав запасов, отраженных в составе оборотных активов. Ошибки в оценке запасов при признании: учет скидок, наценок. Переквалификация запасов. Способы создания резервов под обесценение запасов. Основные положения Проекта федерального стандарта 'Запасы')
• Дебиторская задолженность (состав, оценка задолженности по уплаченным авансам. Резервы по сомнительным долгам: отражение в учете и способы создания. Обязательства. Деление Обязательств на долгосрочные и краткосрочные)
• Оценочные обязательства. Доходы будущих периодов.

6.Отчет о прибылях и убытках:

• Доходы (классификация доходов, их виды в соответствии с ПБУ 9/99. Условия признания выручки от продажи продукции (работ, услуг). Принятие к бухгалтерскому учету выручки от продажи продукции (работ, услуг) с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок), суммовых разниц, изменения обязательства по договору. Раскрытие в отчетности.Отражение в учете и отчетности возврата товаров. Основные положения Проекта федерального стандарта "Доходы организации")
• Расходы (соотношение понятий затраты и расходы. Понятие расходов организации и их виды в соответствии с ПБУ 10/99. Условия признания расходов в бухгалтерском учете. Классификация расходов.Порядок раскрытия в отчетности расходов по обычным видам деятельности и прочих расходов)

7.Отчет о движении денежных средств.
8.Пояснения к бухгалтерской отчетности.
9.Ответы на вопросы

Система МСФО - принятие и статус стандартов. Закон 208 фз о консолидированной отчетности и дополнения к нему. Принципы подготовки и составления отчетности.
1. Представление отчетности

• МСФО 1 Представление ФО
• МСФО 8 Учетная политика, оценки и ошибки
• МСФО 7 ОДДС

2. Учет активов

• МСФО (IFRS) 13 Оценка справедливой стоимости
• МСФО 16 Основные средства
• МСФО 36 Обесценение активов
• МСФО(IFRS) 5 Необоротные активы для продажи и
• прекращенная деятельность
• МСФО 38 НМА
• МСФО 40 Инвестиционная собственность

3. Учет выручки

• МСФО 18 Выручка

4. Учет обязательств и активов, отложенные налоги

• МСФО 17 Аренда
• МСФО 12 Налог на прибыль
• МСФО 32,39 МСФО(IFRS) 7,9Финансовые инструменты
• МСФО 37 Резервы, условные обязательства

5. Консолидация отчетности

• Понятие группы
• Концепция единого предприятия
• Контроль и периметр консолидации
• Внутригрупповые оборотыи оценка справедливо стоимости чистых активов
• МСФО 3(IFRS) Объединение бизнеса
• МСФО 10(IFRS) Консолидированнаяотчетность

Зарплата и зарплатные налоги. Бухгалтерские и налоговые аспекты. встречаем изменения 2015 года!
1. Изменения и дополнения, внесенныев Трудовой кодекс

• Переквалификация договора гражданско-правового характера в трудовой договор: основания.
• Гарантии и компенсации работникам, занятым во вредных и опасных условиях:
• повышенная оплата труда;
• увеличение продолжительности рабочего времени и денежная компенсация;
• замена части дополнительного отпуска денежной компенсацией и дополнительные выплаты
• Административная ответственность за нарушение трудового законодательства с 1 января 2015 года.
• Предложения Минтруда России и Роструда о внесении поправок в Трудовой кодекс: обзор, комментарии, прогнозы

2. Заработная плата

• Оплата за сверхурочную работу: официальные разъяснения, судебная практика
• Рекомендации Роструда по оплате нерабочих праздничных дней и дней отдыха, предоставляемых за работу в праздники.
• Доплаты за совмещение профессий и должностей.
• Оплата труда при переводе на другую работу

3. Гарантии и компенсации

• Расчеты с работниками, направляемыми в командировки: спорные вопросы, официальные разъяснения
• Ежегодные основные и дополнительные отпуска. Порядок расчета среднего заработка для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
• Выплаты работникам при расторжении трудовых договоров. Ограничение размеров выходных пособий, компенсаций и иных выплат в связи с прекращением трудовых договоров (Федеральный закон от 02.04.2014 ? 56-ФЗ).
• Рекомендации Роструда по расчету компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении
• Компенсации за использование личного имущества работников в служебных целях.

4. Обязательное социальное страхование

• Пособия по временной нетрудоспособности: минимальный и максимальный размер пособия в 2015 г.; назначение пособий совместителям.
• Пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенкомв 2015 году. 

5. Страховые взносы

• Застрахованные лица. Новые правила отнесения к застрахованным лицам иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ с 1 января 2015 года.
• Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2015 году.
• Тарифы страховых взносов в 2015 году.
• Изменения в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами.
• Обзор судебной практики по спорам с внебюджетными фондами

6. НДФЛ: завершаем год

• Статус налогоплательщиков: налоговые резиденты и нерезиденты
• Возврат излишне удержанного НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ за 2014 год

7. Ответы на вопросы

Особенности составления учетной политики по налогообложению и бухгалтерскому учету на 2015 год.
1. Учетная политика как финансовый метод управления:

• Требования к формированию бухгалтерской и налоговой учетной политики
• Учетная политика и внутренние стандарты организации
• Формы первичных учетных документов - требования Закона ? 402-ФЗ
• Определение методов учетной политики при отсутствии правил в нормативно-правовых актах
• Внесение изменений в бухгалтерскую и налоговую учетную политику. Ретроспективное и перспективное отражение последствий изменившейся учетной политики по ПБУ 1/2008

2. Учетная политика по бухгалтерскому учету на 2015 год:

• Годовая и промежуточная бухгалтерская отчетность. Формы и состав показателей бухгалтерской отчетности
• Критерии существенности в учетной политике
• Классификация доходов от продаж и прочих поступлений
• Признание выручки от выполнения работ (оказания услуг)
• Порядок распределения суммы скидок (бонусов, премий), предоставленных продавцом покупателю
• Учет затрат на производство. Расчет НЗП. Списание общехозяйственных расходов
• Расчет суммы оценочных обязательств по ПБУ 8/2010
• Расходы будущих периодов как совокупность отдельных активов
• Оценочные значения (ПБУ 21/2008). Перспективное отражение изменения оценочных значений
• Резерв сомнительных долгов как оценочное значение. Документальное подтверждение сомнительных долгов
• Учет нематериальных активов и основных средств
• Квалификация МПЗ. Оценка запасов при списании. Оценка запасов на отчетную дату
• Учет недорогих объектов со сроком использования свыше 12 месяцев
• Учет спецодежды и форменной одежды
• Учет финансовых вложений по ПБУ 19/02. Резерв под обесценение финансовых вложений
• Учет расходов по кредитам и займам по ПБУ 15/2008
• Учет расчетов по налогу на прибыль по ПБУ 18/02

3. Особенности формирования учетной политики по бухгалтерскому учету для малых предприятий.
4. Учетная политика по налоговому учету на 2015 год:

• Новое в учетной политике по налогу на прибыль в связи с изменениями в главе 25 НК РФ с 2015 г.
• Материальные расходы - новые элементы учетной политики
• Учет расходов (доходов) по долговым обязательствам
• Уступка права требования долга - новые правила
• Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами
• Метод учета доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль
• Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей в течение квартала
• Учет прямых расходов в сфере производства и услуг. Расчет НЗП
• Налоговый учет прямых расходов в торговле
• Налоговый учет амортизируемого имущества
• Создание резервов в целях налогового учета
• Распределение доходов и расходов по договорам с длительным циклом производства
• Определение порядка списания расходов по сделкам, срок действия которых не определен
• Момент списания расходов на приобретение услуг сторонних организаций
• Налоговый учет расходов на приобретение права на земельный участок

5. Учетная политика по НДС на 2015 год:

• Новое в учетной политике по НДС в связи с изменениями в главе 21 НК РФ
• Применение бумажных и электронных счетов-фактур
• Организация раздельного учета в целях исчисления НДС. Применение 5-процентного предела затрат на необлагаемые операции
• Освобождение организации от обязанностей по НДС по ст. 145 НК РФ
• Применение норм по освобождению от НДС операций, перечисленных в п. 3 ст. 149 НК РФ.

При оплате до 1 ноября 2014 года - специальная скидка - 15%.
Выдаваемые документы: Сертификат установленного образца