Отчет о движении денежных средств: Семинар

1. Понятие денежных средств и денежных эквивалентов. Денежные средства и их эквиваленты, недоступные к использованию.

2. Порядок разнесения денежных потоков по видам деятельности в ОДДС.

3. Методы построения ОДДС

4. Модель построения ОДДС.

5. Налог на прибыль: влияние на ОДДС.

• Налог на прибыль уплаченный;
• Возврат налога на прибыль;
• Зачет переплаты по налогу на прибыль.

6. Основные средства: влияние на ОДДС.

• Амортизация и обесценение;
• Погашение задолженности неденежными средствами;
• Строительство хозяйственным способом;
• Государственная субсидия на приобретение основных средств;
• Резерв на вывод из эксплуатации и резерв переоценки основных средств;
• Капитализированные уплаченные проценты.

7. Запасы: влияние на ОДДС.

• Приобретение и выбытие;
• Обесценение;
• Результаты инвентаризации;
• Поступление запасов в результате списания основных средств.

8. Инвестиции: влияние на ОДДС.

• Приобретение и продажа дочерних компаний;
• Дивиденды, уплаченные миноритарным акционерам;
• Налог на прибыль с дивидендов уплаченных;
• Приобретение ассоциированных компаний;
• Доход от ассоциированных компаний;
• Дивиденды, полученные от ассоциированных компаний;
• Налог на прибыль с дивидендов полученных.

9. Кредиты полученные: влияние на ОДДС.

• Получение и погашение кредитов;
• Пересчет кредитов до справедливой стоимости;
• Курсовые разницы по кредитам;
• Краткосрочная часть долгосрочных кредитов;
• Проценты уплаченные.

10. Финансовая аренда полученная: влияние на ОДДС.

• Поступление основных средств по финансовой аренде;
• Погашение основной суммы долга по финансовой аренде;
• Проценты по финансовой аренде.

11. Эмиссия собственных акций: влияние на ОДДС.

• Эмиссия акций за денежные и неденежные средства;
• Дивиденды, уплаченные акционерам.

12. Изучение форм ОДДС крупнейших российских компаний.

Отчет о движении денежных средств, рассматриваемый совместно с другими компонентами финансовой отчетности, представляет информацию, которая помогает пользователям оценить:

1. изменения чистых активов компании,

2. изменения финансовой структуры компании (в том числе ликвидности и платежеспособности),

3. способность компании влиять на объемы (и сроки) денежных потоков с тем, чтобы адаптироваться к изменяющимся обстоятельствам и возможностям.