НДС 2010 – 2011. Консультационный семинар.: Программа обучения

1.     Новая версия Налогового кодекса 2010 и 2011 гг. Электронные счета-фактуры и новый обязательный реквизит в счетах- фактурах (Федеральный закон № 229-ФЗ). Новые льготы по НДС с 2011г (Федеральный закон № 243-ФЗ). Возможность уменьшения суммы НДС к уплате на величину заявленного ранее возмещения. Механизм ускоренного возмещения НДС – подарок или возмещение с превышением поправки для экспортеров.

2.     Как должен быть оформлен счет-фактура, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету (авансы, аренда, посреднические операции, налоговые агенты при работе с иностранцами и др.).

3.     Как отстоять вычет НДС (в более поздний налоговый период, при отсутствии налогооблагаемых операций, Без учета затрат по налогу на прибыль, при уплате НДС лицом, не являющимся плательщиком налога, при получении исправленного счета-фактуры, в периоде получения счета-фактуры, по счету-фактуре с отрицательными показателями , по счёту-фактуре в у.е., по дубликату счета-фактуры, по счету-фактуре, выставленным «упрощенцем», по счету-фактуре, составленному не на типовом бланке, оформленном позднее пяти дней со дня отгрузки, полученном по факсу, с факсимильной подписью, без расшифровки подписей , с дополнительными реквизитами, у налоговых агентов (покупка товаров(работ, услуг) у иностранцев, при аренде федерального (муниципального, субъектов Федерации) имущества, при возврате некачественного (ненужного) товара: учет у поставщика и покупателя, по коммунальным услугам у арендатора, по нормируемым расходам (реклама), при посреднических операциях, при перечислении и возврате аванса (частичной оплате), до учета основного средства на счете 01, по оборудованию, требующему монтажа, при смене налогового режима, при выставлении счета-фактуры по транзитной "коммуналке", по командировочным расходам (бланки строгой отчетности), при регистрации объектов недвижимости, при безвозмездном получении имущества, при ведении раздельного учета (облагаемые и необлагаемые виды деятельности, при оплате векселями, при совмещении спецрежимов и общей системы налогообложения, при демонтаже основных средств).

4.     Спорные моменты начисления НДС (в договорах с особым моментом перехода права собственности, при смене налогового режима, с авансов в неденежной форме, при строительно-монтажных работах, при строительстве хозспособом с использованием подрядчиков; в качестве налогового агента при отсутствии в договоре с иностранцем НДС, при передаче товаров для собственных нужд фирмы, с гражданско-правовых санкций, при предоставлении скидок, при продаже автомобиля, при безвозмездной передаче и т. д.) и восстановления НДС (при переходе на УСНО, ЕНВД и обратно, при форс-мажорных обстоятельствах, при недостаче имущества, хищении и т.д.).

5.     НДС – путеводитель по договорам: (внешнеторговым (проблемы импортного и экспортного НДС), поставки (скидки, бонусы, премии, услуги мерчандайзинга, плата за «вход в сеть», возврат брака (ненужного) товара, аренды (в том числе у власти), ссуды, посредническим, дарения, подряда, СМР для собственного потребления, соглашении по переводу долга, по цессии, по договорам в у.е. (курсовые и суммовые разницы).

6.     Косвенные налоги в рамках Таможенного союза (РФ, Казахстан, Беларусь):

·         Импортные торговые операции с Республикой Беларусь и Казахстаном (Взимание НДС по стране назначения, момент определения налоговой базы «импортного» НДС и величина налоговой базы по договорам (купли-продажи, на изготовление товара, лизинга, товарного кредита, бартера). Освобождение от уплаты НДС. Налоговый период. Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров и порядок ее заполнения. Документооборот между импортером и налоговой инспекцией. Хищение и возврат товара (брак, согласно договора). Уточненные налоговые декларации. Возможность зачета «импортного» НДС в счет федеральных налогов. Товары третьих стран – транзит через Казахстан и Беларусь в Россию - таможенный транзит - на внешней границе таможенного союза. Посреднические договоры с белорусскими и казахскими партнерами. Импорт для «упрощенца» ).

·         Экспорт в рамках таможенного союза ( Порядок подтверждения нулевой ставки НДС по договорам лизинга, товарного кредита (товарного займа, по договору об изготовлении товаров) . Пакет документов , подтверждения в электронном виде от налоговых органов государств - членов таможенного союза , оформление транспортных документов. определение даты отгрузки, Возврат бракованного товара. Экспорт товаров в третьи страны через территорию Казахстана или Белоруссии. Посреднические договоры с белорусскими и казахскими партнерами ).

·         Выполнение работ, оказание услуг в таможенном союзе. Место реализации работ и услуг (транспортировка, монтаж, сборка. ремонт и техническое обслуживание имущества, аренда движимого и недвижимого имущества, разработка программного обеспечения, строительно-монтажные, инжиниринговые работы , рекламные , маркетинговые услуги и т.д. Налогооблагаемая база по договорам ( давальческой переработки , ремонта, реконструкции. модернизации, изготовления товаров..) Документы для подтверждения нулевой ставки НДС и факта выполнения работ , оказания услуг.