Основные средства: особенности учёта и налогообложения: Семинар

1. Требования к бухгалтерскому учету основных средств (ОС)

• соотносим нормы ПБУ и проекта нового федерального стандарта.

2. Упрощенные способы учета ОС для малых предприятий и НКО.

3. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете – состав

• инвентарный объект (единица учета)
• момент принятия к учету
• первичные документы.

4. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества

• возможности сближения бухгалтерского и налогового учета
• стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому
• неоднозначные разъяснения Минфина России.

5. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС:

• приобретенных за плату
• полученных в качестве вклада в уставный капитал
• полученных безвозмездно
• созданных собственными силами
• выявленных при проведении инвентаризации.

6. Вычет НДС при приобретении объектов ОС, требующих и не требующих монтажа.

7. Амортизация:

• неамортизируемое имущество
• способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
• определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом
• применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации
• приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов.

8. Амортизационная премия:

• плюсы и минусы применения
• порядок признания в расходах
• восстановление при продаже основных средств.

9. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС – порядок признания затрат

• начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам, в том числе по объектам с истекшим сроком полезного использования.
• резерв на ремонт основных средств.

10. Выбытие объектов ОС:

• реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств
• списание физически и морально изношенных объектов; учет затрат на ликвидацию
• безвозмездная передача объектов
• списание похищенных объектов – застрахованных и незастрахованных
• исчисление НДС при выбытии основных средств.

11. Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью.

12. Основные средства как объект обложения налогом на имущество.

• квалификация имущества в качестве движимого или недвижимого.
• неотделимые улучшения арендованного имущества.

13. Инвестиционный налоговый вычет.