Кассовые операции: правила и порядок контроля. Налоговые и административные риски при осуществлении кассовых операций. Новые требования к информации на кассовом чеке и БСО: Семинар

1. Нормативное регулирование ЦБ РФ порядка ведения кассовых операций на территории Российской Федерации.

• Банк России внес поправки в порядок ведения кассовых операций. Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У
• Установлена возможность ведения кассовых операций с применением автоматических устройств, функционирующих в автоматическом режиме без участия работника.
• Автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием и (или) выдачу банкнот, должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты.
• Вводится обязанность кассира при приеме наличных денег осуществлять контроль их платежеспособности
• Уточняется срок предъявления главному бухгалтеру или бухгалтеру авансового отчета и прилагаемых подтверждающих документов.
• Меняется порядок выдачи денег под отчет
• Необходимые локальные акты по организации работы кассы, в т.ч.  должностные обязанности кассира.

2. Лимит остатка денежных средств в  кассе.

• Конкретизация требований соблюдения лимита, изложенная  в  Указаниях ЦБ РФ. 

3. Документы по учету кассовых операций: приходный и расходный ордера, кассовая книга (в том числе в филиалах) и другие. 

• Расходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. Оформление ПКО в электронном виде. Требования к электронной цифровой подписи.
• Об оформлении кассовых документов в электронном виде бухгалтером, рабочее место которого территориально удалено от кассы.
• Выдача денег по доверенности: новый порядок.  

4. Порядок работы с подотчетными суммами.

• Авансовый отчет и организация внутреннего контроля за правильность и своевременностью его составления.
• Выдача наличных, безналичный перевод денежных средств на командировки, на представительские расходы, на хозяйственные нужды, на иные цели.
• Корпоративная карта: учет и документальное подтверждение расчетов.
• Новые правила определения даты признания дохода (расхода) при командировках.

5. Выдача из кассы заработной платы: сроки, порядок, документальное оформление, депонирование.

• Типичные нарушения. Нюансы заполнения 6-НДФЛ при выдаче зарплат в последний день квартала.
• Обязательные реквизиты реестра депонированных сумм.
• Депонированная заработная плата и НДФЛ.

6. Денежные документы: порядок хранения в кассе и учета на счетах, выдачи, отчета ответственных лиц.
7. Лимит расчетов наличными: риски, санкции. Наличные расчеты с организациями
8. Наличная выручка и порядок ее расходования без инкассации в банк.

• Цели, на которые можно тратить наличную выручку. Что нового?

9. Что такое расчет? Для применения ККТ значение имеет только факт наличия расчетов. Что такое выплаты?

• К чему чиновники отнесли оплату путем платежного поручения?
• К наличным, безналичным или электронным средствам платежа?
• Безналичные расчеты с физическими лицами. В каких случаях необходимо применение ККТ.
• Оформление кассового чека согласно методическим указаниям ФНС. Что рекомендует ФНС?

10. Применение ККМ или БСО. Требования к содержанию информации на кассовом чеке, БСО.

• Применение ККТ комиссионерами, агентами
• Расчеты с физическими лицами, в том числе с сотрудниками.
• Наличные расчеты с юрлицами.
• В каких случаях необходимо применение ККТ.

11. Основные правила обеспечения сохранности денежных средств при хранении и транспортировке: что надо знать бухгалтеру, а что руководителю.
12. Должностные обязанности кассира.

• Совмещение и временное замещение должности кассира.
• Новые условия возложения материальной ответственности на кассира.

13. Контроль за осуществлением кассовых операций: порядок и санкции.

• Кто проверяет кассовую дисциплину и как проходит проверка
• Изменения в КоАП РФ - в части ответственности за неприменение ККТ. Все самое новое.

14. Кассовые операции и налог на прибыль и НДС. 

• Налоговые риски.
• Кассовый чек и НДС.
• Кассовый чек и расходы по налогу на прибыль.