Общая система налогообложения: Курсы

Программа курса:

1. Законодательные и нормативные документы, иные документы рекомендательного характера.

• Иерархия документов.
• Обязательность исполнения.
• Обращение налогоплательщика за разъяснениями  в налоговые и финансовые органы.

2. Субъекты предпринимательской деятельности.

• Различия субъектов предпринимательской деятельности.
• "Регистрационные" документы.
• Присвоение регистрационных номеров.
• Основания постановки и снятия с учета организации.          

3. Оформление первичных документов в соответствии с требованиями законодательства РФ.            

• Виды первичных документов.
• Обязательные реквизиты первичных документов.
• Право подписи первичных документов и внесение исправлений в первичные документы. Оформление первичных документов по различным видам договоров (договор розничной купли-продажи, договор поставки, договор энергоснабжения, договор аренды, договор строительного подряда, договор возмездного оказания услуг, договор на услуги связи, договор перевозки груза, договор транспортной экспедиции, договор займа, посреднические договора).
• Ответственность за нарушение правил оформления первичных документов.

4. Расчет наличными денежными средствами с использованием ККМ.

• Применение ККМ. Возврат денег покупателю при возврате товара (отказе от работы или услуги). Государственный контроль за применением ККМ.
• Случаи не применения ККМ.

5. Касса организации.

• Документальное оформление кассовых операций.
• Требования кассовой дисциплины.
• Государственный контроль за соблюдением порядка работы с наличными денежными средствами.

6. Расчеты с подотчетными лицами.

• Отчет по расходу подотчетных сумм.
• Командировочные расходы (документирование, учет).
• Возмещение НДС по командировочным расходам.
• Налогообложение командировочных расходов.
• Представительские расходы (перечень, документирование, учет, возмещение НДС).

7. Определения, различия бухгалтерского и налогового учета.

8. Учет основных средств.

• Условия принятия основных средств к учету.
• Единица бухгалтерского учета объекта.
• Виды основных средств.
• Оценка основных средств.
• Формирование первоначальной стоимости основных средств (статьи расходов, бухгалтерские проводки, возмещение НДС) при приобретении за плату, получение безвозмездно, выявление при инвентаризации, капитальное строительство или сборка (монтаж) через подрядчика, капитальные вложения в арендованный объект.
• Основные средства, подлежащие государственной регистрации.
• Изменение первоначальной стоимости. Ремонт основных средств.
• Амортизация основных средств.
• Выбытие основных средств (продажа, дарение, списание по причине физического или морального износа, ликвидация при аварии и иных чрезвычайных ситуациях, списания в случае порчи или недостачи).

8. Учет материально-производственных запасов.

• Документальное оформление поступления и расхода МПЗ.
• Формирование цены приобретения МПЗ. Оценка МПЗ.
• Учет недостачи, выявленной при приемке или инвентаризации МПЗ.
• Списание материалов (отпуск в производство, отпуск материалов на сторону, дарение).
• Формирование цены приобретения товаров.  
• Учет прямых расходов при осуществлении торговых операций.
• Возврат МПЗ. Учет товаров с истекшим сроком годности.

9. Формирование финансового результата для целей бухгалтерского учета.

10. Налог на добавленную стоимость (1 день).

• Общий порядок исчисления НДС (реализация, дарение, передача для собственных нужд, строительство для собственного потребления, ввоз товаров на таможенную территорию РФ).    
• Случаи исчисления НДС с разницы цены реализации и расходов на приобретение.
• Исчисление НДС с дополнительных сумм, получение которых связано с расчетами за товары (работы, услуги).
• Исчисление НДС при получении аванса, оформление счета-фактуры.
• Порядок применения налоговых вычетов, в том числе при перечислении покупателю аванса.          
• Случаи восстановления НДС, ранее принятого к вычету из бюджета.          
• Правила формирования журналов полученных и выданных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и продаж.          

11. Налог на прибыль организаций (2 дня)

• Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль.
• Доходы от реализации и внереализационные доходы.
• Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
• Классификация расходов.
• Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
• Материальные расходы (подробное рассмотрение по отдельным статьям).
• Амортизация.
• Расходы по оплате труда.
• Прочие расходы.
• Внереализационные расходы.
• Учет доходов и расходов по договорам уступки права требования.