Торговые организации. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: Курсы

Тема 1. Нормативное регулирование торговой деятельности. Система бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организации торговли

• Федеральный закон №381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности", его последствия (в т.ч. налоговые) для деятельности организаций.
• Учетная политика торговой организации: особенности формирования, учет последних требований законодательства. Новые требования к первичным документам и бухгалтерским регистрам.
• Формирование фактической себестоимости товаров в бухгалтерском и налоговом учете (варианты сближения, возможные причины возникновения разниц, применение ПБУ18/02).
• Организация внутреннего контроля за сохранностью товарно-материальных ценностей. Новые требования в свете закона №402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Материальная ответственность.
• Внутренний документооборот.
• Введение торгового сбора с 2015 года (Федеральный закон от 29.11.2014 №382-ФЗ, Закон г. Москвы от 17.12.2014 №62).

Тема 2. Учет поступления и реализации товаров

• Особенности оформления товарно-сопроводительной документации по договорам купли-продажи взависимости от условий поставки, вида транспорта, условий о передаче товара и переходе права собственности. Использование новых форм документов. Ответственность перевозчика.
• Использование принципа должной осмотрительности при выборе поставщика.
• Особенности отражения в учете, оформления документов и налогообложения по договорам
• Купля-продажа товаров за наличный расчет.
• Транзитная торговля
• Учет и налогообложение расходов, присущих дистанционной торговле
• Необходимость обоснования продажной и покупной цены.
• Особенности розничной торговли

Тема 3. Особенности учета специфических операций в торговле

• Возврат товара (несоответствующего по качеству, ассортименту и пр.) в оптовой и розничной торговле. Особенности возврата с участием юридических и физических лиц.
• Поставка товара, имеющего расхождения по количеству.
• Неотфактурованные поставки.
• Товарные потери (естественная убыль, порча, истечение срока годности, невозможность реализации, кражи, подготовка к продаже в розничной торговле, технологические потери, брак).
• Недостачи, излишки, пересортица.
• Переоценка товаров.
• Учет тары (одноразовой и многооборотной) и упаковки.
• Подработка товаров, случаи возникновение деятельности по производству.
• Использование товаров-образцов, передача торгового оборудования.
• Использование товаров в обороте в качестве залога.

Тема 4. Учет сложных (неоднозначных) расходов на продажу

• Расходы на рекламу (рекламные ролики, сувенирная продукции (проблемы налогообложения по НДС и раздельного учета), презентации, приоритетная выкладка, розыгрыши призов и др.).
• Нерекламные средства (расходы) по продвижению товаров.
• Расходы по доставке и транспортировке (собственный корпоративный транспорт, оформление путевых листов, ГСМ и пр.).
• Хранение товаров на товарном складе. Оформление складских свидетельств.
• Расходы по кредитам и займам (проценты, дисконт по векселям), их нормирование для целей налогообложения с 2015 года (Федеральный закон от 28.12.2013 №420-ФЗ).
• Расходы по страхованию (обязательному и добровольному), наступление страховых случаев.
• Аренда, лизинг и коммунальные платежи.
• Представительские расходы.
• Расходы на ремонт и модернизацию (достройку, дооборудование) основных средств, отделимые и неотделимые улучшения. Налог на имущество в 2015 году (Федеральный закон от 24.11.2014 №366‑ФЗ).
• Штрафы и пени (за нарушение условий договоров, налоговые).
• Списание дебиторской и кредиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
• Расходы на приобретение специальной, санитарной и форменной одежды. Проведение специальной оценки условий труда с 2014 года (Федеральный закон от 28.12.2013 №426-ФЗ).
• Расходы на гарантийный ремонт, возникновение оценочных обязательств (ПБУ8/2010).

Тема 5. Учет неденежных и прочих расчетов за товары

• Использование векселей (простых, переводных, третьих лиц), проблемы раздельного учета по НДС и определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при выбытии векселя.
• Перемена лиц в обязательстве, факторинг. Налогообложение операций по уступке права требования с 2015 года (Федеральный закон от 28.12.2013 №420-ФЗ).

Тема 6. Бухгалтерский учет и налогообложение экспортных и импортных операций

• Соблюдение валютного законодательства при осуществлении импортно-экспортных операций.
• Особенности определения момента перехода права собственности по внешнеторговым сделкам.
• Особенности исчисления НДС при ввозе и вывозе товаров.
• Новый (с 2015 года) порядок торговли и оказания услуг с Беларусью, Казахстаном и Арменией (Договор о ЕЭС от 29.05.2014).
• Учет сделок, предметом которых является оказание услуг (выполнение работ) с участием иностранной организации.