Налогообложение, бухгалтерский учет и правовые особенности участников инвестиционно-строительной деятельности (застройщиков, технических заказчиков, подрядчиков): Курсы

Тема 1. Инвестиционно-строительная деятельность.

1. Изменения в налоговом законодательстве РФ, касающиеся участников инвестиционной деятельности.

2. Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.

3. Жилищное строительство и законодательство РФ.

4. Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.

5. Система саморегулирования в строительстве. Взносы: вступительные, в компенсационный фонд, членские. Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях.

1. Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции.

2. Обеспечение строительства материалами:

• материалы подрядчика, материалы заказчика;
• передача материалов на давальческой основе;
• учет недостач материалов и естественной убыли;
• документооборот по учету материалов; учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.).

3. Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.

4. Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.

5. Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.

6. Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.

7. Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):

• объекты бухгалтерского учета по договорам;
• признание доходов и расходов по договору;
• признание финансового результата;
• раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

8. Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства:

• распределение расходов на прямые и косвенные;
• распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.

9. Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление № КС-2 и № КС-3. Типичные ошибки.

10. Расчеты с бюджетом году по налогам:

• налог на добавленную стоимость;
• налог на прибыль организаций. Договора с длительным циклом производства работ;
• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• плата за загрязнение окружающей среды.

Тема 3. Особенности учета у заказчика (технического заказчика).

1. Учет источников финансирования.

2. Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:

• затраты до и после получения разрешения на строительство;
• затраты после окончания строительства;
• затраты, не включаемые в капитальные вложения.

3. Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете. Учет затрат:

• на приобретение земельных участков под строительство;
• по арендной плате за землю, отведенную под строительство;
• по оплате налога на землю в период строительства.

4. Обеспечение строительства материалами.

5. Учет временных титульных зданий и сооружений.

6. Приемка работ по договору подряда.

7. Расходы по выполнению функций заказчика.

8. Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.

Тема 4. Особенности учета у застройщика.

1. Выставление счетов-фактур инвесторам (дольщикам): сводные или посреднические.

2. Ведение застройщиками журнала учета счетов-фактур. Коды по НДС.

3. Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.

4. Порядок отражения в учете доходов застройщика.

5. Расходы застройщика. Застройщик и резерв на гарантийный ремонт.

6. Учет и налогообложение операций по обременению.

7. Передача законченного строительством объекта инвестору (пользователю капитальных вложений). Документальное оформление.

8. Определение налоговой базы для налога на прибыль и НДС.

9. Оформление сводных счетов-фактур.

10. Налог на имущество организаций у застройщиков в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в бухгалтерском учете в качестве объектов основных средств.

11. Особенности уплаты застройщиком земельного налога.

Тема 5. Учет и налогообложение у организации-инвестора.

1. Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.

2. Учет расходов по займам.

3. Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.

4. Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.

5. Расходы на благоустройство территории.

6. Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.

7. Отражение в учете законченного строительством объекта.

8. Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.

9. Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.

10. Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.

11. Расчеты с бюджетом по НДС.

12. Новое в налоге на имущество организаций у инвесторов.

Тема 6. Учет и налогообложение у организации-инвестора застройщика-заказчика-подрядчика.

1. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

2. Расчет налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

3. Возможность принятия НДС к вычету при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

4. Составление счетов-фактур.

5. Заполнение новых форм налоговых деклараций по НДС.

6. Актуальная арбитражная практика у лиц, совмещающих функции.

Тема 7. Учетная политика у участников строительной деятельности.

1. Учетная политика у инвестора.

2. Учетная политика у заказчика-застройщика.

3. Учетная политика у подрядчика.

Тема 8. Основы сметной стоимости строительства.

1. Состояние сметного дела в строительном комплексе России.

2. Государственные, отраслевые, территориальные и индивидуальные сметные нормативы.

3. Сметные цены на материалы, изделия, конструкции и оборудование.

4. Сметная стоимость эксплуатации строительных машин и автотранспортных средств.

5. Сметное нормирование средств на оплату труда рабочих.

6. Сметные нормы накладных расходов и сметной прибыли.

7. Размер средств на временные здания и сооружения. Прочие затраты в сметах на строительство.

8. Практика определения твердых договорных цен в строительстве

По окончании обучения выдается:

• Удостоверение о повышении квалификации
• Сертификат для продления аттестата профессионального бухгалтера ИПБ 40 часов